Impôts 2023 : comment bien déclarer vos versements déductibles PER ?

C’est une habitude à laquelle on ne se fait pas ! Avec le début des beaux jours vient aussi le moment de remplir sa déclaration de revenus. Mais si vous faites partie des chanceux qui ont effectué des versements déductibles sur un dispositif d’épargne retraite tel qu’un PER (Plan d’épargne retraite), l’exercice pourra paraitre un petit peu moins désagréable.

Pour connaître les montants à vérifier ou à indiquer sur votre déclaration de 2023, reportez-vous à l’IFU (Imprimé Fiscal Unique) remis par l'organisme gestionnaire de votre contrat d’épargne retraite.

Voici ce qu’il faut déclarer en fonction de votre situation. Tout se passe dans la rubrique 6 « Charges déductibles » à la section « Épargne retraite ».
 

Vous êtes salarié

Si vous êtes salarié ou sans activité professionnelle, le montant des versements effectués sur un PER dans le cadre de l’enveloppe Perp (article 163 quatervicies) doit être reporté dans les cases 6NS/6NT/6NU.

Vous êtes indépendant

Vous avez, tout comme un salarié, la possibilité d’alimenter un PER ouvert dans le cadre de l’enveloppe Perp (article 163 quatervicies). Dans ce cas, suivez la même règle que les salariés en mentionnant ces montants dans les cases 6NS/6NT/6NU.

Si en revanche, vous avez alimenté un PER dans le cadre professionnel Madelin (article 154 et 154bis-0), vous avez dû déclarer vos revenus professionnels (le plus souvent BIC ou BNC) en ayant déjà retranché les cotisations que vous avez versées sur votre PER en 2022.

Dans ce dernier cas, n’alimentez pas les cases 6NS/6NT/6NU. Contentez-vous de mentionner dans les cases 6OS/6OT/6OU, les montants versés en 2022 qui se rapportent à la première tranche de l’enveloppe de déduction (10 % de la fraction du bénéficie imposable retenu dans la limite de 8 PASS). Attention, ces cases n’entrainent pas directement de réduction ou crédit d’impôt supplémentaire, puisque vos revenus professionnels déclarés sont déjà diminués des cotisations de retraite, mais permettront à l’administration d’alimenter le plafond de déduction retraite de l’année prochaine.

Plafonds de déduction 

Les plafonds de déduction du déclarant 1 (case 6PS) et du déclarant 2 (case 6PT) ont normalement déjà été préremplis par l’administration fiscale. Il est toutefois possible qu’ils soient erronés. Il est alors possible de le corriger manuellement. En revanche, le plafond pour les personnes à charges comme les enfants (case 6PU) n’est lui pas prérempli. Il convient donc de le renseigner manuellement. 

Vigilance car pour bénéficier pleinement de la déduction fiscale de vos versements, il faut non seulement que les plafonds soient renseignés mais également que le montant du versement de chaque déclarant demeure dans son plafond respectif. 

Un plafond spécifique si vous étiez expatrié

Si vous êtes nouvellement domicilié fiscalement en France en 2022 alors que vous avez été expatrié au cours des 3 années précédentes, vous disposez d’un plafond spécifique auquel vous pourrez prétendre en cochant la case 6QW.

Ce plafond correspond au plafond de 2022 calculé à partir de vos revenus d’activité professionnelle de 2022, auquel il convient d’ajouter un plafond complémentaire correspondant au triple du plafond de 2022.

Mutualisation des plafonds du couple 

Pour les couples soumis à une imposition commune, il est possible de mutualiser les plafonds des déclarants 1 et 2 en cochant la case 6QR. En retenant cette option, les plafonds de déduction de chacune des personnes mariées ou pacsées sont alors additionnés. 

Pour rappel, les dates limites pour enregistrer votre déclaration en ligne sont fixées au 25 mai 2023 pour les départements n° 01 à 19 ainsi que les contribuables non-résidents en France, au 1er juin 2023 pour les départements n° 20 à 54 (y compris les deux départements de la Corse) et au 8 juin 2023 pour les départements n° 55 à 974/976.

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